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    小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享! 某小規模納稅人是工業企業

    發表于 2021-09-10 12:24:01 來源:中國化工信息網

    原標題:小規模納稅人季報退稅怎么做賬?老會計舉例分享 !

    某小規模納稅人是工業企業,企業所得稅實行核定征收,應稅所得率為10% ,2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,2月份銷售收入為2萬元 ,3月份銷售收入為1萬元  ,如何申報增值稅?

    按季度申報增值稅的會計處理

    1月份會計處理

    借:應收賬款

    貸 :主營業務收入

    應交稅費——應交增值稅

    2月份會計處理

    借 :應收賬款

    貸:主營業務收入

    應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

    3月份會計處理

    (1)借  :應收賬款

    貸 :主營業務收入

    應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

    (2)3月末 ,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件 ,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下 :

    借: 應交稅費——應交增值稅

    應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

    應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

    貸 :營業外收入

    (3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得稅費用

    貸:應交稅費——應納企業所得稅

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